Понятие транспортного налога

Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он введен законом соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщики по транспортному налогу

Налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица (организации и физические лица), на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объекты налогообложения по транспортному налогу

Транспортные средства — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 Налогового кодекса РФ).

Транспортные средства делятся на:
— наземные транспортные средства, к которым относятся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани;
— воздушные транспортные средства, к которым относятся самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства;
— водные транспортные средства, к которым относятся теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства.
Для того, чтобы транспортное средство являлось объектом транспортного налога, оно должно быть зарегистрировано в установленном порядке.
Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Налоговые ставки по транспортному налогу

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

 

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 20
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 200
Налоговые ставки по транспортному налогу в г. Москве
┌────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────┐
│Наименование объекта налогообложения                    │Налоговая ставка│
│                                                        │(в рублях)      │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой     │                │
│лошадиной силы):                                        │                │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                 │        12      │
│свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94    │        25      │
│кВт) включительно                                       │                │
│свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33   │        35      │
│кВт) включительно                                       │                │
│свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7   │        45      │
│кВт) включительно                                       │                │
│свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1    │        50      │
│кВт) включительно                                       │                │
│свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5    │        65      │
│кВт) включительно                                       │                │
│свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9    │        75      │
│кВт) включительно                                       │                │
│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                        │       150      │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой │                │
│лошадиной силы):                                        │                │
│до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно                   │         7      │
│свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)  │        15      │
│включительно                                            │                │
│свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)                         │        50      │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной      │                │
│силы):                                                  │                │
│до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно                  │        15      │
│свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт)│        26      │
│включительно                                            │                │
│свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)                        │        55      │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой     │                │
│лошадиной силы):                                        │                │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                 │        15      │
│свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33   │        26      │
│кВт) включительно                                       │                │
│свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1   │        38      │
│кВт) включительно                                       │                │
│свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9    │        55      │
│кВт) включительно                                       │                │
│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                        │        70      │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Другие самоходные транспортные средства, машины и       │        25      │
│механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой │                │
│лошадиной силы)                                         │                │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой     │                │
│лошадиной силы):                                        │                │
│до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно                  │        25      │
│свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)                         │        50      │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Катера, моторные лодки и другие водные транспортные     │                │
│средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной      │                │
│силы):                                                  │                │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                 │       100      │
│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                        │       200      │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью         │                │
│двигателя (с каждой лошадиной силы):                    │                │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                 │       200      │
│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                        │       400      │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной    │                │
│силы):                                                  │                │
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                 │       250      │
│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                        │       500      │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Несамоходные (буксируемые) суда, для которых            │       200      │
│определяется валовая вместимость (с каждой регистровой  │                │
│тонны валовой вместимости)                              │                │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие      │       250      │
│двигатели (с каждой лошадиной силы)                     │                │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого       │       200      │
│килограмма силы тяги)                                   │                │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Другие водные и воздушные транспортные средства, не     │      2000      │
│имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)   │                │
└────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┘
 
Сумма транспортного налога, подлежащая уплате за налоговой период, исчисляется по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению.

Исчисление транспортного налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде.

 
 Повышающий коэффициент по транспортному налогу

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Исчисление сроков начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Срок уплаты транспортного налога

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Транспортный налог уплачивается на основании налогового уведомления, который направляется налоговым органом.

Транспортный налог: льготы в г. Москве

 Льготы по транспортному налогу в городе Москве установлены Законом г. Москвы от 09.07.2008 N 33 (ред. от 16.04.2014) «О транспортном налоге»

В соответствии со статьей 4 указанного закона от уплаты транспортного налога освобождаются:

1) организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);

2) резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на пять лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;

3) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

4) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

5) ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

6) инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

7) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

8) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

9) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;

10) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

Многодетная семья — семья, в которой родились и (или) воспитываются трое и более детей (в том числе усыновленные, а также пасынки и падчерицы) до достижения младшим из них возраста 16 лет, а обучающимся в образовательном учреждении, реализующем общеобразовательные программы, — 18 лет. Иными словами, семья города Москвы получает статус многодетной с даты рождения младшего из троих детей.

11) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

12) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

13) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

14) один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

Для того, чтобы получить льготы по транспортному налогу, надо написать заявление и представить документ, подтверждающий право на льготу по транспортному налогу.

 
 Льготы по транспортному налогу не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

Адвокат Светлана Жмурко

Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Гражданское право

Последние публикации в прессе (Все публикации)